Guía Práctica de Impuestos y Legislación Laboral en Chile

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Impuestos y Obligaciones Tributarias en Chile

Importación de Bienes sin Tratado de Libre Comercio

Una empresa importó un equipo desde un país sin tratado de libre comercio por $38.000.000 (Valor CIF).

Pregunta: ¿Qué impuestos debe pagar la empresa y por qué monto cada uno?

  • CIF: $38.000.000
  • Arancel (6%): $2.280.000
  • Base IVA: $40.280.000
  • IVA: $7.653.200

IVA Crédito > Débito: Remanente

IVA Crédito < Débito: A pagar (Se declara del 1 al 20 del mes siguiente)

BI: Bebidas alcohólicas

BI: Productos suntuarios (15%) –> xx/1.34 luego a ese número se le sacan los impuestos

Impuesto de Primera Categoría para PYMES

Si una PYME tuvo una utilidad tributaria en el año comercial 2020 de $110.000.000 y una utilidad financiera de $104.000.000 (Tasa: 25%). Además, pagó PPM durante el año por $30.000.000.

Pregunta: ¿A qué impuesto queda afecto la empresa? Calcule el impuesto y situación final.

Queda afecto a Impuesto de Primera Categoría.

  • Utilidad Tributaria: $110.000.000
  • Primera Categoría (25%): $27.500.000
  • PPM: ($30.000.000)
  • Devolución: $2.500.000

Legislación Laboral en Chile

Horas Extras

  1. Las horas extras están afectas a leyes sociales e impuesto de segunda categoría y siempre deben pagarse con 100% de recargo

    Se pagan con 50% de recargo si es día no días feriado o domingo Solo si es domingo y festivo 100% de recargo

  2. Las horas extras están afectas a leyes sociales, pero exentas de impuesto y siempre deben pagarse con 50% de recargo Las horas extras también están afectas a impuesto de segunda categoría

    Se pagan con 50% de recargo si es día no días feriado o domingo Solo si es domingo y festivo 100% de recargo

  3. Las horas extras están afectas a leyes sociales, pero exentas de impuesto y la cantidad máxima por día puede ser una hora

    Las horas extras también están afectas a impuesto de segunda categoría la cantidad máxima por día puede ser 2 horas

Impuesto Territorial (Contribuciones)

  1. Todas las propiedades habitacionales deben pagar impuesto territorial independiente de su avalúo fiscal y si no se cumple con dicha obligación el Servicio de Impuestos Internos puede solicitar el remate de la propiedad.

    Existen rebajas al ser una propiedad habitacional, hay rebajas o sobretasas dependiendo del valor del avalúo de la propiedad. La Ley de Impuesto Territorial considera exenciones generales para las viviendas y predios agrícolas y especiales, como por ejemplo para predios destinados al culto, a la educación y al deporte. Los bienes raíces no agrícolas destinados a uso habitacional están exentos del pago de contribuciones hasta un avalúo de $22.394.368 al segundo semestre del año 2016.

  2. Todas las propiedades comerciales deben pagar impuesto territorial independiente de su avalúo fiscal y si no se cumple con dicha obligación el Servicio de Impuestos Internos puede solicitar el remate de la propiedad

    Son las propiedades habitacionales las que pagan impuesto territorial

  3. Tanto las propiedades comerciales como habitacionales deben pagar 4 veces al año impuesto territorial, sin embargo, dichas propiedades pagan el 50% de contribuciones los primeros 10 años de vida de la propiedad independiente de cuantos dueños haya tenido.

    Son las propiedades habitacionales las que pagan impuesto territorial

Permisos de Maternidad y Paternidad (Prenatal y Postnatal)

  1. Una mujer embarazada puede negociar los días de prenatal en función de su salud en el embarazo, sin embargo, el post natal tradicional y parental debe tomárselo completo 100% ella, sin poder ceder ningún día al padre El descanso postnatal parental, que es posterior al período de reposo postnatal.

    Para la madre puede ser de 12 semanas a tiempo completo o de 18 semanas, en caso de que se reincorpore con media jornada laboral. Este permiso puede ser traspasado al padre, por un máximo de 6 semanas del descanso a jornada completa, o un máximo de 12 semanas, en media jornada.

  2. Una mujer embarazada puede negociar los días de prenatal en función de su salud en el embarazo, sin embargo, el post natal tradicional y parental puede ceder una parte de cada uno de ellos al padre.

    El descanso postnatal parental, que es posterior al período de reposo postnatal. Para la madre puede ser de 12 semanas a tiempo completo o de 18 semanas, en caso de que se reincorpore con media jornada laboral. Este permiso puede ser traspasado al padre, por un máximo de 6 semanas del descanso a jornada completa, o un máximo de 12 semanas, en media jornada.

  3. Una mujer embarazada no puede negociar los días de prenatal en función de su salud en el embarazo, sin embargo, el post natal tradicional y parental puede ceder una parte de cada uno de ellos al padre.

    Si ambos padres son trabajadores, la madre puede elegir traspasar semanas de este permiso al padre: Si la madre decide tomarse 12 semanas a jornada completa, puede traspasar un máximo de seis semanas al padre a jornada completa. Si la madre decide tomarse 18 semanas a media jornada, puede traspasar un máximo de 12 semanas en media jornada.