Sector Público

El sector público comprende el conjunto de organismos e instituciones que, bajo el control del Estado, intervienen en la economía.

Componentes

• Administración Pública: Incluye la Administración Central (Estado y organismos autónomos), las administraciones territoriales (Comunidades Autónomas, Ayuntamientos) y la Seguridad Social. Las administraciones públicas se financian principalmente a través de los impuestos que el Estado recauda. Este recauda y envía dinero a las administraciones para que mantengan sus actividades. La Seguridad Social se financia con las cotizaciones sociales.
• Empresas Públicas: Son empresas cuya propiedad o control pertenece al sector público. Sus objetivos están alineados con los intereses económicos del país, a menudo operando en sectores estratégicos como la energía o los transportes.
• Instituciones de la Unión Europea: Afectan a España tanto en el terreno de las regulaciones como en el de la financiación (fondos europeos).

Presupuestos Públicos

Es el cálculo sobre ingresos y gastos previstos para un periodo determinado, generalmente un año.

Presupuestos Generales del Estado (PGE)

Documento aprobado por ley cada año en el que se determina la cantidad máxima que el Estado puede gastar, en qué gastarla y se prevén los ingresos necesarios para financiar ese gasto. Cuando se refiere a Ayuntamientos o Comunidades Autónomas, se habla de presupuestos públicos o, más específicamente, presupuestos municipales o autonómicos, respectivamente. Las Comunidades Autónomas y los Ayuntamientos proponen y aprueban sus propios presupuestos.

Equilibrio Presupuestario

Ocurre cuando los ingresos son iguales a los gastos.

• Déficit: Cuando hay más gastos que ingresos.
• Superávit: Cuando hay más ingresos que gastos.

Déficit Público

Es la diferencia negativa entre los ingresos y gastos del conjunto de las administraciones públicas en un periodo. Puede ser:

• Cíclico: Ocurre cuando la economía está en recesión. Se produce debido a la caída de la actividad económica, que disminuye la recaudación de impuestos y aumenta los gastos (por ejemplo, en subsidios por desempleo).
• Estructural: Si el déficit se mantiene incluso en periodos de crecimiento económico, debido a desajustes permanentes entre ingresos y gastos.

Cuando hay déficit, el Estado puede aumentar los impuestos o recurrir al endeudamiento.

Deuda Pública

Son los préstamos que el Estado y otras administraciones públicas solicitan para financiar sus déficits acumulados. Se refiere al saldo total que el conjunto del sector público debe en un momento determinado. También es una forma de obtener financiación mediante la emisión de títulos de valores (bonos, letras del Tesoro). El Estado se compromete a devolver estos préstamos y pagar intereses.

Si el déficit se mantiene cada año, añade problemas al país: la deuda se acumula y aumentan los gastos financieros (intereses de la deuda), lo que puede limitar la capacidad de gasto futuro.

Gasto Público

Son los gastos realizados por las administraciones públicas para proveer bienes y servicios a la sociedad y redistribuir la renta.

¿Para qué se gasta? (Según el destino)

El gasto público se distribuye en diversas funciones, como:

• 35% aproximadamente a la protección social: pensiones, subsidios por desempleo, prestaciones familiares, etc.
• 14% aproximadamente a gasto sanitario: hospitales, centros de salud, servicios médicos.
• 12% aproximadamente a servicios generales: pago de funcionarios, funcionamiento de la administración, defensa, seguridad.
• 11% aproximadamente a gasto educativo: centros escolares, universidades, recursos educativos.
• 12% aproximadamente a asuntos económicos y de inversión: políticas para dinamizar los sectores productivos, inversiones en infraestructuras y en I+D.
• 5% aproximadamente a Seguridad Ciudadana: policía, bomberos, justicia.
• 4% aproximadamente a gastos culturales y recreativos: bibliotecas, museos, parques.
• 3% aproximadamente a vivienda y servicios comunitarios: agua, gestión de residuos, urbanismo.
• 2% aproximadamente a defensa: fuerzas armadas.
• 2% aproximadamente a protección del medio ambiente.

Nota: Los porcentajes son aproximados y pueden variar anualmente.

¿Cómo se gasta? (Según el tipo de gasto)

• Gastos corrientes o de consumo: Pagos a funcionarios, compra de bienes y servicios para el funcionamiento diario de la administración (material de oficina, suministros, etc.).
• Gastos de capital o de inversión: Dirigidos a mejorar las infraestructuras del país o aumentar el capital productivo (construcción de carreteras, hospitales, escuelas, compra de maquinaria, etc.).
• Gastos de transferencia: Redistribuyen la renta sin que el Estado reciba un bien o servicio directo a cambio (pensiones, subsidios por desempleo, becas, subvenciones a empresas o familias). Una parte significativa del gasto público son transferencias.

Distinción entre Gastos Reales y de Transferencia:

• Gastos Reales: Suma de los gastos corrientes más los de inversión. Implican una contraprestación directa (compra de bienes/servicios o inversión que aumenta el capital público).
• Gastos de Transferencia: Solo redistribuyen el dinero (prestaciones, subvenciones), realizándolos el Estado sin recibir nada a cambio directo. En el análisis del impacto directo del gasto en la actividad económica, a menudo se pone el foco en el gasto real.

Ingresos Públicos

Son los recursos que necesita el sector público para financiar los gastos públicos.

Cotizaciones Sociales

Pagos obligatorios que realizan trabajadores y empresas a la Seguridad Social. Por estos pagos se adquiere un derecho a percibir determinadas prestaciones (pensiones, subsidios por desempleo, asistencia sanitaria, etc.).

Tributos

Pagos obligatorios establecidos por ley para financiar el gasto público.

Finalidades de los impuestos:

1. Financiar los bienes y servicios que ofrece el sector público (sanidad, educación, infraestructuras, etc.).
2. Redistribuir la renta y la riqueza entre los ciudadanos.
3. Restringir gastos o consumos que son perjudiciales para la salud o el medio ambiente (impuestos especiales sobre tabaco, alcohol, combustibles).

Tipos de Tributos:

1. Impuestos: Pagos que se exigen por ley sin que el contribuyente reciba un beneficio directo e individualizado a cambio.
   • Directos: Gravan la renta y riqueza de las personas o empresas en función de sus circunstancias económicas y familiares. Quienes más tienen, más pagan (IRPF, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Patrimonio).
   • Indirectos: Gravan hechos concretos (como el consumo o la transmisión de bienes) sin tener en cuenta las circunstancias personales del contribuyente. Todos pagan el mismo tipo impositivo sobre el valor del bien o servicio (IVA, Impuestos Especiales).
2. Tasas: Tributo que se paga por el uso privativo o aprovechamiento especial del dominio público, o por la prestación de servicios o la realización de actividades administrativas que beneficien al contribuyente de forma particular (recogida de basura, alcantarillado, expedición de documentos como DNI o pasaporte, tasas universitarias).
3. Contribuciones Especiales: Tributos que pagan quienes se benefician de forma particular de la realización de una obra pública o del establecimiento o ampliación de un servicio público (pavimentación de una calle, instalación de alumbrado en una zona).

¿Quién paga y cómo se pagan los impuestos?

Los impuestos son pagos que los ciudadanos y empresas están obligados a hacer por ley para que el Estado y las administraciones públicas tengan recursos suficientes con los que financiar los gastos públicos.

Principios fundamentales del sistema tributario:

• Principio de Generalidad: Todos los ciudadanos y residentes deben contribuir al sostenimiento de los gastos públicos según su capacidad económica.
• Principio de Capacidad Económica: Quien más tiene (mayor renta, riqueza o consumo), más paga (o debe pagar en proporción mayor).

Otros Ingresos Públicos

Además de los tributos y cotizaciones sociales, el sector público puede obtener ingresos de otras fuentes:

• Transferencias corrientes (ej. ingresos de loterías y apuestas del Estado, multas).
• Ingresos patrimoniales (ej. rentas de propiedades del Estado, beneficios de empresas públicas).
• Operaciones de capital (ej. venta de activos públicos, como terrenos o empresas).

Capacidad Económica y sus Manifestaciones

La capacidad económica de una persona o entidad se manifiesta principalmente a través de sus ingresos, su riqueza (patrimonio) o sus gastos (consumo). Estas manifestaciones son las bases sobre las que se aplican los impuestos y nos indican quiénes tienen mayor capacidad para contribuir al sostenimiento de los gastos públicos.

Solidaridad e Igualdad

Estos principios son pilares del sistema tributario y del Estado de Bienestar.

Principio de Progresividad

Se grava con un tipo impositivo mayor a quienes más tienen (mayor renta o riqueza) y con un tipo menor a quienes menos tienen. Esto busca una distribución más equitativa de la carga fiscal y contribuye a la redistribución de la renta.

Además, con el dinero recaudado a través de los impuestos, el sector público proporciona bienes y servicios esenciales (sanidad, educación, prestaciones sociales, etc.) a todos los ciudadanos, independientemente de la cantidad que hayan pagado en impuestos. El pago de impuestos, por tanto, tiene un sentido ético y solidario, contribuyendo al bienestar colectivo y a la cohesión social.

Tipos de Impuestos (Según su Efecto sobre la Renta)

Según cómo varía el tipo impositivo en relación con la base imponible, los impuestos pueden clasificarse en:

• Impuestos Regresivos: El tipo impositivo efectivo disminuye a medida que aumenta la base imponible. Aunque todos pagan el mismo porcentaje sobre el valor del bien o servicio (como en el IVA), este impuesto representa una proporción mayor de la renta para las personas con menores ingresos.
• Impuestos Proporcionales: Gravan la base imponible con un tipo fijo, independientemente de la cuantía de la base. La carga fiscal es proporcional a la actividad económica (ej. Impuesto sobre Sociedades, aunque con matices y deducciones que pueden alterar la proporcionalidad).
• Impuestos Progresivos: Gravan la base imponible con un tipo impositivo que aumenta a medida que la base imponible es mayor. Aplican una tarifa progresiva, dividiendo la renta en tramos (escalones) y aplicando un porcentaje (tipo marginal) mayor a cada tramo superior de renta (ej. IRPF).

Personalización del IRPF

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares de los ciudadanos para ajustar la carga fiscal, buscando una mayor equidad. Esto se logra estableciendo:

1. Mínimo Personal y Familiar: Una cantidad de renta que se considera necesaria para cubrir las necesidades básicas del contribuyente y su familia, y que, por tanto, está exenta de tributación.
2. Reducciones y Deducciones: Permiten disminuir la base imponible o la cuota a pagar por diversos motivos, como gastos relacionados con el trabajo, tener hijos, ascendientes a cargo, donaciones, inversión en vivienda habitual (en algunos casos), etc.

Las Retenciones del IRPF

El IRPF no se paga en un único momento, sino que se abona de forma anticipada a lo largo del año mediante las retenciones y los pagos a cuenta. Las empresas y otras entidades que pagan rentas (salarios, pensiones, etc.) a sus empleados o colaboradores están obligadas a retener una parte de ese pago y ingresarla directamente a la Agencia Tributaria en nombre del contribuyente.

Estas retenciones son pagos “a cuenta” del impuesto final que se calculará en la declaración anual. Al presentar la declaración, se compara el impuesto total a pagar con las retenciones practicadas. Si las retenciones son mayores, el resultado es “a devolver”; si son menores, es “a pagar”.

Proceso Básico de la Declaración del IRPF

El cálculo del IRPF a pagar sigue, de forma simplificada, los siguientes pasos:

1. Cálculo de la Renta Bruta: Suma de todos los ingresos obtenidos durante el año (salarios, rentas de capital, actividades económicas, etc.).
2. Cálculo de la Base Imponible (BI): Renta bruta menos ciertos gastos deducibles necesarios para obtener esos ingresos.
3. Cálculo de la Base Liquidable (BL): Base Imponible menos ciertas reducciones establecidas por ley (como aportaciones a planes de pensiones, mínimo personal y familiar, etc.).
4. Cálculo de la Cuota Íntegra (CI): Se aplica la tarifa del impuesto (los porcentajes por tramos) a la Base Liquidable.
5. Cálculo de la Cuota Líquida (CL): Cuota Íntegra menos ciertas deducciones (por ejemplo, por donativos, alquiler de vivienda, etc.).
6. Resultado de la Declaración: A la Cuota Líquida se le restan las retenciones y pagos a cuenta realizados durante el año.
   • Si el resultado es positivo, sale “a pagar”.
   • Si el resultado es negativo, sale “a devolver”.

La Presión Fiscal

La presión fiscal es un indicador que mide la carga tributaria de un país. Se define como el cociente entre el total de ingresos fiscales (impuestos y cotizaciones sociales) y el Producto Interior Bruto (PIB) de un periodo determinado.

Fórmula:

Presión Fiscal = (Total Ingresos Fiscales / PIB) * 100

Expresa la proporción del PIB que los contribuyentes dedican al pago de impuestos y cotizaciones sociales.

Existe la percepción común de que en España se pagan muchos impuestos. Sin embargo, al comparar la presión fiscal de España con la de otros países de la Unión Europea, se observa que se sitúa en un nivel medio, por debajo de la media de la Eurozona.

La Presión Fiscal y los Servicios Públicos

La presión fiscal no debe analizarse de forma aislada. Es fundamental ponerla en relación con los bienes y servicios públicos que el Estado y las administraciones públicas ofrecen a los ciudadanos a cambio de los impuestos recaudados (sanidad, educación, infraestructuras, seguridad, prestaciones sociales, etc.). Una mayor presión fiscal suele ir asociada a un mayor nivel y calidad de los servicios públicos.

Principales Tributos en España

Entre los tributos más importantes por su recaudación o por su impacto en los ciudadanos, se encuentran:

• Cotizaciones Sociales
• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
• IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
• Impuesto sobre Sociedades
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (gestionado por las CCAA)
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
• Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
• Impuestos Especiales (sobre alcohol, tabaco, hidrocarburos, electricidad)

Además de los impuestos, existen otras figuras tributarias como las tasas (por servicios como recogida de basura, alcantarillado, expedición de DNI/pasaporte, tasas universitarias, tasas aeroportuarias, etc.) y las contribuciones especiales.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Es un impuesto indirecto que grava el consumo. Se paga al comprar un producto o contratar un servicio. Es un impuesto regresivo en su efecto sobre la renta, ya que todos los consumidores pagan el mismo tipo impositivo sobre el precio del bien o servicio, independientemente de su nivel de ingresos.

Después del IRPF, el IVA es el tributo con mayor recaudación en España.

Tipos impositivos principales (pueden variar):

• Tipo General (21%): Para la mayoría de productos y servicios.
• Tipo Reducido (10%): Para artículos de uso corriente, alimentos en general (no básicos), servicios de hostelería y transporte de viajeros, etc.
• Tipo Superreducido (4%): Para bienes de primera necesidad (pan, leche, huevos, frutas, verduras, legumbres, cereales, libros, periódicos, medicamentos, VPO, servicios de teleasistencia, etc.).

Existen también ciertas operaciones exentas de IVA (por ejemplo, servicios sanitarios, educativos, financieros, seguros).